報稅季必看！租金扣除的陷阱與注意事項，避免被國稅局盯上！

租金扣除不是萬靈丹，小心誤踩地雷！

報稅季來臨，許多納稅人會利用住宅租金扣除來減輕稅負，但這並非萬靈丹。根據香港稅務局數據，2022年因租金扣除申報不當而被查稅的案例高達1,200件，其中超過60%是因文件不全或契約問題導致。常見錯誤包括：未保存付款證明、租賃契約不符合法定格式，甚至誤報非居住用途的租金支出。尤其要注意的是，租金扣除與利息扣除（如私人貸款利息）不能同時申報，必須根據個人財務狀況選擇最有利的方案。

租賃契約的陷阱：魔鬼藏在細節裡

租賃契約是租金扣除的核心依據，但許多細節可能讓納稅人踩雷。首先，契約必須明確記載雙方資料、租期、租金金額及用途（限住宅）。香港稅務局曾公布一案例：某納稅人因契約未註明「住宅用途」，導致扣除被駁回。此外，口頭協議或未經公證的契約風險極高，建議使用政府範本或律師審閱。若房東拒絕提供正式契約，可透過以下方式自保：

• 要求簽署書面契約並加蓋印花
• 保留租金轉帳記錄（註明「租金」字樣）
• 定期拍攝房屋現況照片作為佐證

租金付款證明的問題：保存好證據！

香港稅務局明確規定，租金扣除需提供至少一種付款證明，例如： 住宅租金扣除

現金支付者務必當場索取簽收單，並同步錄音存證。若遺失證明，可嘗試補救：提供水電費帳單（顯示租賃地址）或鄰居證詞，但成功率僅約30%。

戶籍的迷思：一定要設籍才能扣除嗎？

香港並未強制要求設籍才能申報租金扣除，但需證明「實際居住事實」。2021年稅務上訴案例中，納稅人A雖未遷入戶籍，但提供以下證據後成功扣除：

• 每月水電瓦斯使用紀錄
• 大廈管理處出具的出入證明
• 快遞收件記錄（含姓名與租址）

反之，納稅人B僅出示租約卻無居住證明，最終被追繳稅款。特殊情況下（如海外工作），可透過聲明書佐證，但需經會計師認證。

與房東的協商：如何保護自身權益？

約15%房東會以「增加稅負」為由拒絕租客申報，此時可採取以下合法策略： 私人 貸款 利息

1. 解釋租金扣除不影響房東稅務（香港不動產稅依評定價值計算）
2. 提供補償方案：分擔部分印花稅或簽訂更長租期
3. 若遭威脅終止租約，可向差餉物業估價署投訴（熱線：2152 0111）

重要提醒：切勿配合房東製作假契約，此舉可能觸犯《稅務條例》第82條，最高罰款10萬港元及監禁3年。

被國稅局查稅的風險與應對

以下三類情況最易引發查稅：

• 租金扣除額超過月收入40%
• 同一地址有多人重複申報
• 短時間內頻繁更換租賃地址

若收到查稅通知，應在14日內提供：完整租約、全年付款證明、居住證明（如政府信件）。申訴流程通常需6-8個月，期間可申請緩繳爭議稅款。值得注意的是，若同時申報私人貸款利息扣除，需證明貸款用途與租金無關聯性。

誠實申報，避免不必要的麻煩

2023年香港租金扣除上限為每年10萬港元，合理運用可節省稅款，但務必把握三原則：文件齊全、契約合法、申報真實。與其冒險浮報，不如諮詢專業會計師，同時評估利息扣除等其他方案。畢竟，省稅應建立在合法基礎上，才能安心享受權益。